流量單怎麼做

⑴ 怎樣製作資金流量表

現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表准則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關數據。
作者根據實際經驗，提出快速編制現金流量表的方法，與讀者探討，這一編制方法的數據來源主要依據兩大主表，只從相關賬簿中獲得必須的數據，以達到簡單、快速編制現金流量表的目的。本文提出的編制方法從重要性原則出發，犧牲精確性，以換取速度。編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：
首先填列補充資料中「現金及現金等價物凈增加情況」各項目，並確定「現金及現金等價物的凈增加額」。
第二填列主表中「籌資活動產生的現金流量」各項目，並確定「籌資活動產生的現金流量凈額」。
第三填列主表中「投資活動產生的現金流量」各項目，並確定「投資活動產生的現金流量凈額」。
第四計算確定經營活動產生的現金流量凈額，計算公式是：經營活動產生的現金流量凈額＝現金及現金等價物的凈增加額－籌資活動產生的現金流量凈額－投資活動產生的現金流量凈額。編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量凈額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務數據容易獲取，因此這兩項活動的現金流量項目容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」各項目是否填列正確。
第五填列補充資料中「將凈利潤調節為經營活動現金流量」各項目，並將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；
第六最後填列主表中「經營活動產生的現金流量」各項目，並將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由於本項中「收到的其他與經營活動有關的現金」項目是倒擠產生，因此主表和附加資料中「經營活動產生的現金流量凈額」是相等的，從而快速完成現金流量表的編制。

下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式：

一、 確定補充資料的「現金及現金等價物的凈增加額」

現金的期末余額＝資產負債表「貨幣資金」期末余額；
現金的期初余額＝資產負債表「貨幣資金」期初余額；
現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量凈額」

1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）

2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）

3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。

4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）

5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方余額－票據貼現利息支出

6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

三、確定主表的「投資活動產生的現金流量凈額」

1．收回投資所收到的現金
＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）
該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。

2．取得投資收益所收到的現金
＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）
3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額
＝「固定資產清理」的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）

4．收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃設備本金等。

5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。

6．投資所支付的現金
＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）
該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。

7．支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。

四、確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量凈額」

1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。

2、計提的資產減值准備
計提的資產減值准備＝本期計提的各項資產減值准備發生額累計數
註：直接核銷的壞賬損失，不計入。

3、固定資產折舊
固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊
或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數
註：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。

4、無形資產攤銷
＝無形資產（期初數－期末數）
或＝無形資產貸方發生額累計數
註：未考慮因無形資產對外投資減少。

5、長期待攤費用攤銷
＝長期待攤費用（期初數－期末數）
或＝長期待攤費用貸方發生額累計數

6、待攤費用的減少（減：增加）
＝待攤費用期初數－待攤費用期末數

7、預提費用增加（減：減少）
＝預提費用期末數－預提費用期初數

8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。

9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。

10、財務費用
＝利息支出－應收票據的貼現利息

11、投資損失（減：收益）
＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）

12、遞延稅款貸項（減：借項）
＝遞延稅款（期末數－期初數）

13、存貨的減少（減：增加）
＝存貨（期初數－期末數）
註：未考慮存貨對外投資的減少。

14、經營性應收項目的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬准備期末余額

15、經營性應付項目的增加（減：減少）
＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）

16、其他
一般無數據。

五、確定主表的「經營活動產生的現金流量凈額」

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金
＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬准備期末余額

2、 收到的稅費返還
＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數

3．收到的其他與經營活動有關的現金
＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）
具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最後倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）
＝補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。

4．購買商品、接受勞務支付的現金
＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）

5．支付給職工以及為職工支付的現金
＝「應付工資」科目本期借方發生額累計數＋「應付福利費」科目本期借方發生額累計數＋管理費用中「養老保險金」、「待業保險金」、「住房公積金」、「醫療保險金」＋成本及製造費用明細表中的「勞動保護費」
6．支付的各項稅費
＝「應交稅金」各明細賬戶本期借方發生額累計數＋「其他應交款」各明細賬戶借方數＋「管理費用」中「稅金」本期借方發生額累計數＋「其他業務支出」中有關稅金項目
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。

7．支付的其他與經營活動有關的現金
＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬准備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付款本期借方發生額＋銀行手續費

六、匯率變動對現金的影響
＝匯兌損益

七、重要說明
本文提出的現金流量表編制方法，僅是作者根據自己的實踐經驗總結出來的簡單辦法，說其簡單，是因為這個方法僅是根據資產負債表和利潤表及部分明細賬編制，而實際業務是錯綜復雜的，按本文辦法編制的現金流量表無法全面反映出來；按工作底稿法和T型賬戶法編制，工作量又非常大，這需要平時做好積累，在實際工作中，現金流量表是年度決算報表，平時並無編報要求，大部分企業財務因為工作繁忙，而疏忽做好這一基礎工作，都是年終決算時臨時編制，卻又無從著手，本文方法可以暫時解決這些企業財務人員的燃眉之急。
現金流量表在企業決策中作用，各企業管理層還未引起高度重視，企業財務人員編制該表也是應付完成的，會計師事務所也很難審計或乾脆不審。充分發揮現金流量表的作用，還有一個逐步的認識過程。
要精確編制現金流量表，需要財務人員平時按月做好數據的積累工作，本文提出的辦法也僅是權宜之計，從重要性角度考慮，按本方法編制的現金流量表基本能反映出企業的現金流量情況，滿足企業基本的決策需要。讀者可以根據各企業的具體情況，對該方法進行完善補充，以符合自己的編制習慣和需要。
本文提出的編制方法，從事報表編制的財務人員會很快熟練的，熟練後一般在一小時以內可以編制出現金流量表，作者本人的最快速度是20分鍾。
本文提出的編制方法，是粗略性的，僅適合主業突出的單一主體企業，不適合多元化經營的集團企業以及購並、重組、對外投資頻繁的企業（可以參考借鑒）

⑵ 剛開始做淘寶，要怎麼做才有流量和訂單

說白了，商品要火得有流量，流量多了就有關注度，關注度上來了才能有銷量，所以一定要注意引流，3358扣566扣65，可以交流一下

⑶ 淘寶手機流量單怎麼刷

可以交這邊來代刷的

⑷ 怎樣做現金流量表，按照什麼來做

1．編制現金流量表要按月編制，現金流量須逐月累計，最後生成年度現金流量表。

2．金流量表的數據來源是記帳憑證。編制現金流量表時要逐張翻閱全部記帳憑證。判斷一張記帳憑證所記錄的金額是否列示於現金流量表，應採用會計科目優先制，即根據憑證所涉及的會計科目來作出判斷。一張完整有效的記帳憑證，有許多要素組成，最基本的要素有：（1）會計科目；（2）記帳方向；（3）金額數據；（4）經濟業務內容。現金流量表主要依據這4要素來編制。

3.科目劃分為兩類：現金和非現金類。現金類科目包括：（1）現金；（2）銀行存款；（3）其他貨幣資金；（4）備用金；（5）短期人價證券。需要說明的是，短期有價證券。是指從購買之日起3個月內到期的各種有價證券。備用金，系指企業員工外出公務所借支的備用金，因尚示形成經營活動支出，故仍屬企業的貨幣資金範疇。非現金類科目，系指會計科目表中除現金類5個科目以外的全部會計科目。

4．在全部會計科目劃分現金類和非現金類的基礎上，將所有的記帳憑證按所涉及的會計科目劃分為3類：

（1）雙金類憑證，記帳憑證的借貸雙方都是現金類科目。

（2）雙非類憑證，記帳憑證的借貸雙方都不是現金類科目。

（3）單金類憑證，記帳憑證的借貸雙方只有一方是現金類科目。

雙金類，雙非類憑證所記錄的金額都不在現金流量表上反映。只有單金類憑證所記錄的金額應當，而且必須全部列示於現金流量表的某一行次內，不重不漏。

若是判斷一張記帳憑證是單金類憑證，其所記載的金額就必須列示在現金流量上，選擇具體行次時應採用客觀內容優先制。即依據憑證摘要的具體內容，選擇列錶行次。一張記帳憑證使用的會計科目是借記現金類科目，貸記非現金類科目，此類記錄的金額一律視為現金流入。反之，借記非現金類科目，貸記現金類科目，此類憑證記錄的金額一律視為現金流出。

綜上所述，憑證法的基本原則可以簡單概括為：雙金雙非要排除，單金憑證不重漏，借金貸非是流入，借非貸金是流出，是否列表看科目，列錶行次看內容。

⑸ 如何製作現金流量表

合並現金流量表是綜合反映母公司及其子公司組成的企業集團在一定會計期間現金流入、現金流出數量及其增減變動情況的會計報表。合並現金流量表的會計主體就是由母公司及其子公司組成的企業集團。由於在實務工作中編制合並現金流量表相對比較煩瑣，限於篇幅，本文只是簡要概述合並現金流量表的編制，以期拋磚引玉。

一、合並現金流量表合並范圍

合並現金流量表合並范圍主要依據是財政部財會字（1995）第11號《合並會計報表暫行規定》及財政部財會工字（1996）第2號文件。本文在此不再贅敘。

另外值得一提的是，企業在報告期內購買子公司，應將購買日起至報告期末該子公司的相關現金流入、現金流出數量納入合並現金流量表范圍；但對企業在報告期內出售的子公司（包括減少投資比例，以及將所持股份全部出售），由於只需將子公司期初至出售日止的相關收人、成本、利潤納人合並利潤表，而資產負債表不需要納入合並范圍，則相應的個別現金流量表也就不納入合並范圍。對於報告期內購買或處置子公司所支付或收到的現金總額，應扣除因購買或處置取得或支付的現金，以凈額列示。

二、合並現金流量表項目列示

為了便於母公司的股東、債權人等投資者更清楚地了解和掌握少數股東的現金流量，因而合並現金流量表需將少數股東與子公司之間發生的涉及現金交易的情況單獨反映。合並現金流量表項目列示與單個子公司現金流量表相比主要增加以下項目：

（一）合並現金流量表主表

1、對於少數股東在子公司中的權益性資本投資，在合並現金流量表中的「籌資活動產生的現金流量」下的「吸收權益性投資收到的現金」項目之後單列「其中：子公司吸收少數股東權益性投資收到的現金」項目反映；

2、對於子公司向少數股東支付現金股利，在合並現金流量表中的「籌資活動產生的現金流量」下的「分配股利或利潤所支付的現金」項目之後單列「其中：子公司支付少數股東的股利」項目反映；

3、對於少數股東依法抽回其在子公司中的權益性資本投資，在合並現金流量表中的「籌資活動產生的現金流量」下的「減少注冊資本所支付的現金」項目之後單列「其中：子公司依法減資支付給少數股東的現金」項目反映。

（二）合並現金流量表附表

1、對於編制合並資產負債表和合並利潤表時產生的「少數股東損益」，一般在合並現金流量表附表 「凈利潤」項目下增列「少數股東損益」項目；

2、對於合並抵銷產生的母司未確認對子公司超額虧損，一般在合並現金流量表附表 「少數股東損益」項目下增列「本年未確認的投資損失」項目；

三、合並現金流量表的編制方法

從理論上講，合並現金流量表的編制方法有兩種：

第一種方法：即以合並資產負債表和合並利潤表為編制基礎，根據《企業會計准則—現金流量表》相關規定，採用與個別現金流量表相同方法編制出本期合並現金流量表。第二種方法：即以母公司和納入合並范圍的子公司的個別現金流量表為基礎，通過編制抵銷分錄，將母公司與納入合並范圍的子公司相互之間發生的經濟業務對個別現金流量表中的現金流量的影響予以抵銷，從而編制出現金流量表。

從上述兩種合並現金流量表編制方法的具體實施的效果來看，採用第二種方法編制合並現金流量表相對簡捷一些，在實務中運用也比較廣泛。因為第一種方法在編制調整分錄時，雖然企業集團內部成員企業之間發生的業務，不論是否涉及現金流量，都已在編制合並資產負債表和合並利潤表的過程中通過編制抵銷分錄被抵銷，但財務人員需要對集團所有企業的個別經濟業務中的不涉及現金流量的大量經濟業務進行數據調整和資料分析，這在無形中大幅增加了編制的難度和工作量，在實踐中該種編制方法往往行不通，出來的結果也很不理想；而後者則只需對集團成員間的有關內部交易業務進行分析並編制抵銷分錄即可，並且企業集團成員企業之間的經濟業務一般涉及的經濟業務內容相對比較單一和固定，顯然更有利於具體的操作。另外用第二種方法編制合並現金流量表能同時提供合並現金流量表、母公司和子公司單個現金流量表，更為豐富的信息有助於企業管理當局更全面的分析整個集團現金流量狀況，從而作出更優的決策。所以本文將以第二種方法為理論基礎介紹合並現金流量表編制。

四、合並現金流量表主要合並過程

（一）首先按標准格式設計合並工作底稿，再將企業集團各成員已編制好的個別現金流量表各項目的數據過入合並工作底稿，並計算合並現金流量表的加總數；

（二）根據當期母公司和子公司以及子公司相互間發生的、影響其現金流量增減變動的內部交易性質的經濟業務，通過編制相應的抵銷分錄，將個別現金流量表中重復反映的由於內部交易產生的現金流量予以抵銷；

（三）在此基礎上計算出合並現金流量表的各個項目的合並數，並填制合並現金流量表。

五、合並現金流量表主要合並抵銷分錄

我們在用上述第二種方法編制合並現金流量表時，作為編制基礎的各個別現金流量表在其編制過程中並未考慮合並要求，因此，集團各企業提供的個別現金流量表中各項目金額仍然包含了由於內部交易而產生的現金流量。但相對於整個企業集團來說，企業集團各成員企業之間發生的現金流量實際上只是現金的內部調撥，並沒有真正流進或流出整個企業集團，則合並現金流量表中的現金流量是不應包括這部分現金流量。所以，我們在用上述第二種方法編制合並現金流量表時，必須通過編制抵銷分錄，將由於內部交易事項而計入各個別現金流量表中的有關現金流量予以抵銷。

為了便於理解合並現金流量表抵銷原理，本文將相應的合並資產負債表、合並利潤表抵銷分錄與合並現金流量表抵銷分錄列表對比分析，其中屬於合並現金流量表主表的抵銷分錄借方表現金數量增加，貸方表示現金數量減少；屬於附表的抵銷分錄借方表示對凈利潤進行調節的項目（含「凈利潤」項目）金額增加，貸方表示相應項目金額減少。下面的表格主要列舉我們在實務中比較常見的合並現金流量表抵銷分錄，在實際操作中，遇到的情況可能更加繁雜，但均可按照下表抵銷分錄原理類推編制合並現金流量表抵銷分錄。